Seção 42 Procedimentos de Teste de Renda Média de Crédito de Baixo Ingresso

Registro Federal, Volume 90 Edição 187 (Marte, Setembro) 30, 2025 ). [Volume do Registo Federal 90, Número 187 (Marte, Setembro) 30, 2025 )] [Regras e regulamentos] [Páginas 46756 - 46762 ] Do Registo Federal Online via o Escritório de Publicações do Governo [ www.gpo.gov ] [FR Doc No: 2025 - 19005 ] ======================================================================= -----------------------------------------------------------------------. DEPARTAMENTO DO TRASOR.

Serviço de receitas internas. [TD 10036 ] RIN 1545 - BQ 47.

Seção 42 Procedimentos de Teste de Renda Média de Crédito de Baixo Ingresso.

AGÊNCIA: Serviço de Receitas Internas (IRS), Tesouro.

ACÇÃO: Regulamentos finais e remoção de regulamentos temporários.

-----------------------------------------------------------------------. RESUMO: Este documento contém regulamentos finais que estabelecem requisitos de manutenção de registros e de reporte para o teste de renda média para fins do crédito de habitação de baixa renda. Se um edifício faz parte de um projeto de aluguer residencial que satisfaz o teste de renda média, o edifício pode ser elegível para ganhar créditos de moradia de baixa renda. Estes regulamentos finais afetam os proprietários de projetos de habitação de baixa renda, agências de crédito estaduais ou locais que monitoram o cumprimento dos requisitos para créditos de habitação de baixa renda, e, indiretamente, os inquilinos em projetos de habitação de baixa renda.

DATAS: Data de entrada em vigor: Estes regulamentos são em vigor em setembro 30, 2025. Data de aplicabilidade: Para as datas de aplicabilidade, consulte Sec. 1.42 - 19 (f).

PARA OUTRAS INFORMAÇÕES CONTACTO: Waheed Olayan em ( 202 ) 317 - 4137 (não é um número gratuito).

INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR. Este documento contém emendas ao Regulamento do Imposto sobre a Renda ( 26 Parte CFR 1 ) sob a seção 42 do Código de Receitas Internas (Código) relativo à manutenção de registros e requisitos de reporte para o teste de renda média para fins do crédito de habitação de baixa renda (regulamentos finais). Os regulamentos finais são emitidos sob a autoridade concedida ao Secretário do Tesouro ou ao Delegado do Secretário (Secretário) nas seções 42 (n) e 7805 (a) do Código. Seção 42 (n) fornece, em parte, ``O Secretário deve prescrever os regulamentos que possam ser necessários ou apropriados para realizar os propósitos de [seção 42 ]...'' Seção 7805 (a) fornece, ``[T]he Secretário deve prescrever todas as regras e regulamentos necessários para a aplicação do [o Código], incluindo todas as regras e regulamentos que possam ser necessários em razão de qualquer alteração da lei em relação às receitas internas.''.

A Lei de Reforma Fiscal de 1986, Direito Público 99 - 514, 100 Estat. 2085 ( 1986 Ato) criou o crédito de baixa renda habitacional sob a seção 42. Seção 42 (a) prevê que o montante do crédito de habitação de baixa renda para qualquer ano tributável no período de crédito seja igual à percentagem aplicável (efetivamente, uma taxa de crédito) da base qualificada de cada edifício de baixa renda qualificado. Seção 42 (c) 1 (A) prevê que a "base qualificada" de qualquer edifício qualificado de baixa renda para qualquer ano tributável é um montante igual a: (i) a fração aplicável, determinada a partir do fim do ano tributável, multiplicada por (ii) a base elegível do edifício (determinada sob a seção 42 (d)). Seção 42 (c) 1 ) (B) define o termo ``fração aplicável'' como a menor da fração de unidade ou fração de espaço de pavimento. A fração de unidade é o número de unidades de baixo rendimento no edifício dividido pelo número de unidades de aluguel residencial (ocupadas ou não) no edifício. A fração de espaço de piso é a superfície total de unidades de baixo rendimento no edifício dividida pela superfície total de unidades de aluguel residencial (ocupadas ou não) no edifício. Sujeito a certas exceções na seção 42 (i) ( 3 (B), seção 42 (i) ( 3 ) define o termo ``unidade de baixa renda'' como qualquer unidade num edifício se a unidade estiver restrita ao aluguel e os indivíduos que ocupam a unidade cumprirem a limitação de renda sob a seção 42 (g) ( 1 ) que se aplica ao projeto do qual o edifício é parte. Seção 42 (d) () 1 ) e ( 2 ) descrever como calcular a base elegível de um edifício novo ou um edifício existente, respectivamente. Seção 42 (c) 2 ) define o termo `` edifício de baixa renda qualificado'' como qualquer edifício que faça parte de um projeto de habitação de baixa renda qualificado em todos os momentos durante o período de conformidade (como definido na seção 42 (i) ( 1 ), o período de 15 anos tributáveis que começam com o primeiro ano tributável do período de crédito). Para que um projeto se qualifica como um projeto de baixa renda, ele deve satisfazer uma das seções 42 (g) testes mínimos de retirada de terras, como eleito pelo contribuinte. Antes da promulgação do Ato Consolidado de Acreditações de 2018, Direito Público 115 - 141, 132 Estat. 348 ( 2018 Ato), seção 42 (g) continha dois testes mínimos de retirada de terras, conhecidos como 20 - 50 teste e o 40 - 60 teste. Sob o 20 - 50 teste, um contribuinte eleitor não pode ganhar quaisquer créditos habitacionais de baixa renda a menos que 20 por cento das unidades residenciais no projeto são ambas restritas ao aluguel e são ocupadas por inquilinos cuja renda bruta é 50 por cento ou menos da área mediana de renda bruta (AMGI). Sob o 40 - 60 teste, um contribuinte eleitor não pode ganhar quaisquer créditos habitacionais de baixa renda a menos que 40 por cento das unidades residenciais no projeto são ambos restritos ao aluguel e são ocupados por inquilinos cuja renda bruta é 60 por cento ou menos de AMGI. O 2018 Ato adicionado à seção 42 (g) ( 1 ), que dá aos contribuintes uma terceira opção para a eleição de um teste mínimo de retirada de terras - o teste de renda média. Sob o teste de renda média, um contribuinte eleito não pode ganhar quaisquer créditos de habitação de baixa renda a menos que... (i) 40 porcentagem \ 1 \ ou mais das unidades residenciais no projeto são ambas restritas ao aluguel e são ocupadas por inquilinos cuja renda não excede a limitação de renda imputada que o contribuinte designou com relação à unidade específica; e (ii) a média das designações de renda imputadas destas unidades não excede 60 porcentagem de AMGI. -----------------------------.