Registro Federal, Volume 90 Edição 8 (terça-feira, janeiro) 14, 2025 ). [Volume do Registo Federal 90, Número 8 (terça-feira, janeiro) 14, 2025 )] [Regras e regulamentos] [Páginas 3003 - 3021 ] Do Registo Federal Online via o Escritório de Publicações do Governo [ www.gpo.gov ] [FR Doc No: 2025 - 00318 ] -----------------------------------------------------------------------. DEPARTAMENTO DO TRASOR.
Serviço de receitas internas. 26 Peças CFR 1 e 301 [TD 10026 ] RIN 1545 - BQ 72. Regras relativas a certos pagamentos desconsiderados e perdas duplas consolidadas.
AGÊNCIA: Serviço de Receitas Internas (IRS), Tesouro. -----------------------------------------------------------------------. RESUMEN: Este documento contém regulamentos finais relativos a certos pagamentos desconsiderados que dão origem a deduções para fins de impostos estrangeiros e.
evitar a aplicação das regras de perda dupla consolidada (``DCL''). Os regulamentos finais afetam os proprietários nacionais que fazem ou recebem tais pagamentos. Este documento também anuncia um alívio adicional de transição para a aplicação das regras do DCL a determinados impostos estrangeiros que são destinados a garantir que as empresas multinacionais paguem um nível mínimo de impostos. DATAS: Data de entrada em vigor: Estes regulamentos são em vigor em janeiro 10, 2025. Datas de aplicabilidade: Para as datas de aplicabilidade, consulte Sec. Sec. 1.1503 (d)- 8 (b) 11 ), ( 15 ), ( 17 ) e ( 18 ) e 301.7701 - 2 (e) 10 ).
PARA OUTRAS INFORMAÇÕES CONTACTO: Andrew L. Perna em ( 202 ) 317 - 5443 (não é um número gratuito).
INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR. Este documento contém emendas para 26 Peças CFR 1 e 301 (os '`regulamentos finais'') sob seções 1503 (d) e 7701 do Código de Receitas Internas (o "Código"). Os regulamentos finais são emitidos de acordo com as delegações expressas de autoridade sob a seção 7805 (a), que autoriza o Secretário do Tesouro (o "Secretário") a "Prescrever todas as regras e regulamentos necessários para a execução" do Código, seção 1503 (d) () 2 )(B), que autoriza o Secretário a fornecer exceções ao termo ``dual perda consolidada'' e seção 1503 (d) () 3 ), que autoriza o Secretário a abordar perdas de "" unidades separadas ".
Em Dezembro 11, 2023, o Departamento do Tesouro (``Departamento do Tesouro') e o IRS lançaram um Aviso 2023 - 80, 2023 - 52 IRB 1583, que, entre outras coisas, descreveu a interação das regras DCL com as regras de modelos publicadas pela OCDE/G 20 Framework Inclusivo no BEPS (as "Regras do Modelo GloBE") \ 1 \ e solicitado comentários sobre essa interação. O aviso também anunciou um alívio de transição limitado da aplicação das regras DCL para as Regras Modelo GloBE para ``Legado DCLs'', que, em geral, são DCLs incorridos antes da data de entrada em vigor das Regras Modelo GloBE. --------------------------------------------------------------------------.
\ 1 \ Veja OCDE/ G 20, Desafios fiscais que surgem da digitalização da economia Regras do Modelo de Erosão Anti- Base Global (Pilar Dois). Como o contexto requer, as referências às Regras Modelo GloBE incluem referências à legislação de uma jurisdição estrangeira que implementa as Regras Modelo GloBE. Os termos mayúsculados usados neste preâmbulo, mas não definidos aqui, têm os significados atribuídos a tais termos sob as Regras Modelo GloBE. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------.
Em Agosto 7, 2024, o Departamento do Tesouro e o IRS publicaram os regulamentos propostos (REG- 105128 - 23 ) no Registo Federal ( 89 FR 64750 ) abaixo das seções 1502, 1503 (d), e 7701 do Código, com uma correção publicada no Registo Federal em setembro 3, 2024 ( 89 FR 71214 ) (o `` 2024 proposta de regulamentos''), que abordaria certas questões que surgem sob as regras do DCL. Em geral, o 2024 regulamentos propostos esclareceriam como as regras DCL interagem com as regras de transação intercompany no Sec. 1.1502 - 13, modifique como os itens que surgem da propriedade de ações são levados em conta ao calcular a quantidade de um DCL, e enderece a aplicação das regras do DCL aos impostos estrangeiros que são baseados nas Regras Modelo do GloBE. O 2024 os regulamentos propostos também incluíram regras de perda de pagamento desconsiderada (``DPL''), sob as quais as empresas nacionais seriam obrigadas a incluir montantes em renda em certos casos envolvendo pagamentos desconsiderados. Além disso, o 2024 os regulamentos propostos incluíram uma regra anti- evitação aplicável tanto para fins DCL como DPL. Este documento finaliza certas regras do 2024 regulamentos propostos. Estas regras e comentários relacionados recebidos em resposta ao 2024 os regulamentos propostos são discutidos na seção Sumário de Comentários e Explicação de Revisões deste preâmbulo. Todos os comentários estão disponíveis no ou sob pedido. Uma audiência pública foi realizada sobre o 2024 regulamentos propostos em Novembro 22, 2024, mas o orador que solicitava testemunhar não compareceu à audiência. O Departamento do Tesouro e o IRS pretendem finalizar, em futuras orientações, as regras restantes do 2024 regulamentos propostos. Este documento também anuncia alívio de transição adicional para a aplicação das regras DCL a impostos estrangeiros que são baseados nas Regras Modelo GloBE. Este alívio é discutido na seção de Alívio de Transição Adicional com relação às Regras Modelo GloBE deste preâmbulo.
Resumo dos Comentários e Explicação das Revisões. Este documento finaliza as regras do 2024 regulamentos propostos que se relacionam com DPLs, incluindo porções que também são relevantes para DCLs, como a regra anti- evitação e a regra de ordenação considerada. O documento mantém a abordagem básica e estrutura dessas regras, com certas revisões. A parte II do Sumário dos Comentários e Explicação das Revisões resume as regras DPL, incluindo os propósitos e a abordagem geral das regras sob o 2024 regulamentos propostos e discute comentários e revisões relacionados. A parte III discute comentários e revisões relacionados às regras aplicáveis tanto aos DCLs como aos DPLs. Parte IV discute o aplicativo.